Как считать рентабельность каждой единицы спецтехники

Почему выручка по машине не равна рентабельности

Две машины могут приносить одинаковую выручку, но иметь совершенно разный финансовый результат.

Например:

Машина А

Выручка — 800 000 ₽.

Расходы — 450 000 ₽.

Прибыль:

800 000 − 450 000 = 350 000 ₽

Рентабельность относительно расходов:

350 000 / 450 000 × 100% ≈ 77,8%

Машина Б

Выручка — те же 800 000 ₽.

Расходы — 700 000 ₽.

Прибыль:

100 000 ₽

Рентабельность:

100 000 / 700 000 × 100% ≈ 14,3%

По показателю выручки машины выглядят одинаково.

По экономическому результату — нет.

Поэтому финансовый анализ автопарка строится вокруг связки доходов и затрат по конкретной единице.

Что считать единицей анализа

Для рентабельности требуется устойчивый объект учёта.

Обычно им становится конкретная единица техники:

• автомобиль;
• экскаватор;
• погрузчик;
• кран;
• бульдозер;
• другая машина.

В StillDoc техника ведётся отдельными карточками с регистрационными данными, документами, формой владения и экипажами.

Это позволяет связывать эксплуатационные показатели не только с типом техники, но и с конкретным бортом.

Например, два одинаковых экскаватора могут иметь разную наработку, расход топлива и стоимость владения.

Поэтому средний показатель по типу техники не заменяет анализ отдельной машины.

Период расчёта

Рентабельность всегда определяется за конкретный период.

Например:

• смена;
• неделя;
• месяц;
• квартал;
• год.

Для оперативного управления наиболее удобен месячный период, поскольку в него обычно помещаются:

• достаточный объём наработки;
• топливные расходы;
• регулярные платежи;
• заработная плата;
• эксплуатационные затраты.

Квартальный и годовой анализ позволяют сгладить сезонность и разовые ремонты.

Важно, чтобы выручка и расходы относились к одному и тому же периоду.

Наработка

Наработка показывает, сколько техника фактически использовалась.

Для разных типов машин это могут быть:

• часы;
• моточасы;
• километры;
• рейсы;
• объём выполненной работы.

В StillDoc у подрядной техники подтверждено накопление отработанных часов, а фактическая работа связана со сменами, заданиями, маршрутами, пробегом и путевыми листами.

Наработка нужна сразу для нескольких расчётов.

Она позволяет определять:

• выручку при почасовом тарифе;
• стоимость эксплуатации на час;
• расход топлива на единицу работы;
• долю полезной загрузки;
• влияние простоев.

Выручка

Для подрядной техники выручка чаще всего связана с договорным тарифом и фактическим объёмом.

Базовые варианты:

Почасовой тариф

Выручка = оплачиваемые часы × тариф

Тариф за километр

Выручка = оплачиваемый пробег × тариф

Тариф за объём

Выручка = фактический объём × тариф

В StillDoc договор связывает конкретную технику с тарифом и единицей измерения. Поддерживаются час, километр, тонна, кубический метр, литр и тонна × километр.

Стоимость заказа также связана с фактическим объёмом или временем выполнения.

Это создаёт основу для отнесения дохода к конкретной машине.

Пример выручки по часам

Экскаватор отработал за месяц:

148 оплачиваемых часов

Тариф:

5 500 ₽/час

Выручка:

148 × 5 500 = 814 000 ₽

Эта цифра показывает доход от работы машины.

Но для определения рентабельности необходимо добавить расходы.

Топливо

ГСМ часто является одной из крупнейших переменных статей эксплуатационных расходов.

Для расчёта можно использовать:

Фактический расход топлива × стоимость единицы топлива

Например:

Расход — 1 800 л

Стоимость — 65 ₽/л

Затраты:

1 800 × 65 = 117 000 ₽

В StillDoc путевой лист содержит движение топлива, остатки, выдачу, работу двигателя и спецоборудования. В договорном процессе Подрядчика также могут храниться нормативы, цена топлива и сторона оплаты.

Для финансового анализа важно учитывать именно те расходы, которые фактически несёт анализируемая компания.

Если топливо оплачивает Заказчик, его нельзя автоматически включать в себестоимость Подрядчика.

Расход топлива на единицу работы

Кроме абсолютных затрат полезен удельный показатель.

Например:

литры / моточас

или:

рубли ГСМ / оплачиваемый час

Если экскаватор израсходовал 1 800 литров за 150 фактических часов:

1 800 / 150 = 12 л/ч

При цене топлива 65 ₽:

12 × 65 = 780 ₽ топлива на час работы

Так разные машины можно сравнивать между собой независимо от общего количества часов.

Постоянные расходы

Не все затраты зависят от того, работала машина в конкретный день или нет.

К постоянным или условно-постоянным расходам могут относиться:

• страхование;
• налог;
• стоянка;
• часть административных расходов;
• регулярные платежи;
• часть заработной платы;
• абонентские расходы;
• другие затраты владения.

Для анализа по единице техники требуется определить метод распределения таких расходов.

Например, годовая страховка 120 000 ₽ может распределяться по месяцам:

120 000 / 12 = 10 000 ₽ в месяц

Так стоимость владения включается в анализ периода.

Амортизация

Для собственной техники необходимо учитывать постепенное потребление стоимости актива.

Один из простых управленческих способов — линейное распределение стоимости.

Например:

Стоимость машины — 12 000 000 ₽

Плановый срок использования — 8 лет

Годовая условная амортизация:

12 000 000 / 8 = 1 500 000 ₽

Месячная:

125 000 ₽

Это упрощённая управленческая модель. Бухгалтерская и налоговая амортизация рассчитываются по соответствующим правилам и могут отличаться.

Для расчёта эксплуатационной рентабельности метод должен быть единообразным для всего парка.

Лизинг и аренда

Если техника не принадлежит компании, вместо амортизации могут учитываться фактические платежи за владение или использование.

Например:

• лизинговый платёж;
• арендная плата;
• другие регулярные платежи.

В StillDoc для техники Подрядчика подтверждены разные формы владения, включая собственность, аренду, лизинг и безвозмездное пользование.

Это позволяет разделять машины, для которых экономика владения рассчитывается по разным правилам.

Ремонт и техническое обслуживание

Для полноценной рентабельности необходимы расходы на поддержание техники в рабочем состоянии.

К ним могут относиться:

• техническое обслуживание;
• запасные части;
• ремонт;
• шины;
• расходные материалы;
• сервисные работы.

Эти расходы могут распределяться двумя способами:

по факту возникновения — вся сумма относится на месяц ремонта;

или

сглаженно — расходы анализируются за длительный период и пересчитываются на час наработки.

Второй вариант удобнее для сравнения техники, поскольку крупный разовый ремонт не искажает один месяц настолько сильно.

При этом текущие материалы StillDoc не подтверждают готовый модуль учёта всех ремонтных затрат, поэтому такие расходы при полном расчёте могут поступать из внешних систем.

Экипаж

Если расходы на водителя или машиниста относятся к конкретной технике, они также входят в себестоимость эксплуатации.

Возможные составляющие:

• оклад;
• сдельная оплата;
• сменные выплаты;
• премии;
• страховые начисления;
• командировочные расходы.

StillDoc связывает технику с экипажем и использует сотрудников при подтверждении заказов и формировании фактических данных.

Однако автоматическое финансовое распределение полной стоимости персонала по машине следует рассматривать отдельно от подтверждённой текущей функциональности.

Простои

Простой влияет на рентабельность сразу по нескольким направлениям.

Машина может:

• не создавать выручку;
• продолжать требовать текущих затрат;
• сохранять постоянные расходы;
• занимать экипаж;
• терять потенциальную загрузку.

Например, две машины имеют одинаковые постоянные расходы.

Первая отработала 180 часов за месяц.

Вторая — 90 часов.

Даже при одинаковой себестоимости владения постоянные расходы на один фактический час у второй машины будут выше.

Формула:

Постоянные расходы на час = Постоянные расходы периода / Фактическая наработка

Оплачиваемый простой

Не любой простой означает отсутствие выручки.

Если договор предусматривает оплату простоя по вине Заказчика, соответствующее время может входить в выручку.

Поэтому для финансового анализа полезно разделять:

• неоплачиваемый простой;
• оплачиваемый простой;
• техническую неисправность;
• организационные остановки.

StillDoc позволяет фиксировать разные причины простоев и определять их влияние на итоговый объём работы.

Коэффициент загрузки

Один из полезных эксплуатационных показателей:

Коэффициент загрузки = Фактическая полезная работа / Доступное рабочее время × 100%

Например:

машина была потенциально доступна 200 часов в месяц;

полезная работа составила 140 часов.

Коэффициент:

140 / 200 × 100% = 70%

Сам по себе коэффициент загрузки не показывает прибыльность, но помогает объяснить результат.

Низкая рентабельность может быть связана не с высоким расходом топлива, а с недостаточной загрузкой.

Себестоимость часа

Для почасовой техники полезен показатель:

Себестоимость часа = Все расходы периода / Фактические рабочие часы

Например:

расходы месяца — 500 000 ₽;

фактическая полезная наработка — 160 часов.

500 000 / 160 = 3 125 ₽/час

При тарифе 5 500 ₽/час разница между тарифом и эксплуатационной себестоимостью составляет:

2 375 ₽/час

Этот показатель можно сравнивать между машинами одного типа.

Маржинальность заявки

Рентабельность самой машины и маржинальность отдельного заказа связаны, но не идентичны.

Для заказа:

Маржинальный результат = Выручка заказа − переменные расходы заказа

Например:

выручка — 110 000 ₽;

топливо — 22 000 ₽;

сдельные выплаты — 12 000 ₽;

прочие переменные расходы — 6 000 ₽.

Маржинальный результат:

70 000 ₽

После этого постоянные расходы рассматриваются уже на уровне периода.

Собственная техника и подрядная техника

Экономика этих двух моделей принципиально различается.

Собственная техника

Учитываются:

• выручка или внутренняя стоимость работы;
• топливо;
• обслуживание;
• амортизация или лизинг;
• экипаж;
• постоянные расходы;
• простои.

Подрядная техника

Заказчик обычно не несёт большую часть эксплуатационных затрат машины.

Его экономика строится вокруг:

• тарифа Подрядчика;
• фактически оплачиваемого объёма;
• возможных дополнительных условий;
• сравнения со стоимостью собственной техники.

В StillDoc собственная и подрядная техника учитываются в одном операционном процессе, но их финансовая логика различается.

Сравнение собственной и подрядной техники

Для управленческого решения можно сравнивать стоимость выполнения одной и той же задачи.

Например:

Собственная машина

Полная расчётная себестоимость часа:

4 200 ₽

Подрядная машина

Договорный тариф:

5 300 ₽/час

На первый взгляд собственная дешевле.

Но если собственная машина имеет низкую загрузку, крупные ремонты или высокий расход топлива, итоговая экономика периода может измениться.

Поэтому сравнение проводится не только по тарифу.

Рентабельность по объектам

Одна машина может показывать разную эффективность на разных объектах.

Причины:

• различная загрузка;
• расстояние передислокации;
• количество простоев;
• тип заданий;
• тариф;
• состояние площадки;
• расход топлива.

Поэтому для аналитики важно связывать финансовые показатели с участком или маршрутом.

В StillDoc заявки, заказы и фактическая работа уже связаны с участками и маршрутами.

Это создаёт исходную структуру для анализа результатов машины по объектам.

Пример полного расчёта

За месяц:

Выручка: 814 000 ₽

Расходы:

• топливо — 117 000 ₽;
• экипаж — 140 000 ₽;
• обслуживание и ремонт — 55 000 ₽;
• амортизация — 125 000 ₽;
• страхование и прочие постоянные затраты — 35 000 ₽.

Итого расходы:

472 000 ₽

Прибыль:

814 000 − 472 000 = 342 000 ₽

Рентабельность относительно расходов:

342 000 / 472 000 × 100% ≈ 72,5%

Рентабельность продаж можно считать иначе:

Прибыль / Выручка × 100%

В данном случае:

342 000 / 814 000 × 100% ≈ 42%

Поэтому в аналитической системе необходимо заранее зафиксировать, какая именно формула называется «рентабельностью».

Какие показатели полезно видеть по машине

Минимальный управленческий набор может включать:

• фактическую наработку;
• оплачиваемую наработку;
• выручку;
• тариф;
• расход топлива;
• стоимость топлива;
• простои;
• коэффициент загрузки;
• расходы периода;
• себестоимость часа;
• прибыль;
• рентабельность;
• распределение по объектам.

Набор показателей зависит от модели бизнеса.

Для собственного парка важна экономика владения.

Для Подрядчика — прибыльность предоставления техники.

Для Заказчика — стоимость привлечённой техники и сравнение с собственной техникой.

Какие данные уже формируются в StillDoc

В подтверждённом функционале StillDoc есть несколько источников для будущей аналитики:

• карточка конкретной техники;
• форма владения;
• наработка;
• договорные тарифы;
• единицы измерения;
• заказы;
• фактическое время;
• стоимость выполненного заказа;
• маршруты и участки;
• простои;
• топливные данные;
• экипажи.

Эти данные создают операционную основу.

При этом полноценный набор показателей рентабельности, затрат и стоимости каждой единицы относится к развивающемуся аналитике StillDoc.

Поэтому статья описывает методику расчёта и структуру необходимых данных, а не предполагает наличие всех перечисленных автоматических расчётов в текущей версии продукта.

Почему аналитика начинается с операционного учёта

Финансовый показатель достоверен только настолько, насколько достоверны исходные данные.

Для расчёта рентабельности необходима связка:

заявка → подтверждение → документы → выполнение.

Если наработка находится в одном источнике, тариф в другом, простой в третьем, а фактическая машина определяется из переписки, построение аналитики требует предварительной ручной консолидации.

StillDoc формирует значительную часть этой связки в ходе повседневной работы.

Поэтому аналитика строится поверх операционных данных, а не вместо них.

Источники

• Методика расчёта статьи
• Данные, формируемые StillDoc